Spółka w Wielkiej Brytanii a życie w Polsce. Kiedy pojawia się problem podatkowy?

Założenie spółki w Wielkiej Brytanii od lat uchodzi za jedno z prostszych rozwiązań dla osób, które chcą uporządkować swój biznes albo wyjść poza rynek lokalny. Sam proces rejestracji jest szybki, przejrzysty i dostępny zdalnie, co dodatkowo wzmacnia przekonanie, że firma może funkcjonować „międzynarodowo” niemal od pierwszego dnia.

To jednak tylko warstwa formalna. Z punktu widzenia prawa podatkowego sama rejestracja spółki nie przesądza o tym, gdzie działalność jest faktycznie prowadzona ani gdzie powinna być opodatkowana.

Nie liczy się adres spółki, tylko sposób jej prowadzenia

W wielu przypadkach przedsiębiorcy utożsamiają kraj rejestracji z krajem prowadzenia działalności. Tymczasem organy podatkowe analizują przede wszystkim to, jak firma funkcjonuje w rzeczywistości.

Jeżeli właściciel mieszka w Polsce, tutaj wykonuje codzienne obowiązki i stąd podejmuje wszystkie decyzje biznesowe, trudno mówić o realnym prowadzeniu działalności wyłącznie w Wielkiej Brytanii. W takich sytuacjach znaczenie ma nie to, co widnieje w dokumentach rejestrowych, ale to, gdzie znajduje się faktyczne centrum zarządzania firmą.

Miejsce faktycznego zarządu jako punkt odniesienia

Kluczowym pojęciem w takich sprawach jest miejsce faktycznego zarządu. To ono pozwala określić, gdzie zapadają najważniejsze decyzje i skąd firma jest rzeczywiście kontrolowana. Analiza nie ogranicza się do formalnych zapisów czy struktury udziałowej. Sprawdzane jest, gdzie podejmowane są decyzje strategiczne, gdzie odbywa się bieżące zarządzanie oraz gdzie wykonywana jest praca związana z działalnością spółki.

Jeżeli wszystkie te elementy koncentrują się w Polsce, może to prowadzić do uznania, że to właśnie tutaj znajduje się rzeczywiste miejsce prowadzenia działalności- niezależnie od tego, że spółka została zarejestrowana w Wielkiej Brytanii.

Kiedy spółka w UK odzwierciedla rzeczywistość biznesową

Model oparty na brytyjskiej spółce może być w pełni uzasadniony, jeżeli działalność rzeczywiście jest związana z tym rynkiem. Chodzi o sytuacje, w których firma posiada klientów w Wielkiej Brytanii, współpracuje z lokalnymi podmiotami albo prowadzi tam operacje w sposób faktyczny, a nie tylko formalny.

W takich przypadkach struktura prawna jest spójna z tym, jak działa biznes. Rejestracja spółki w UK nie jest wtedy wyłącznie zabiegiem organizacyjnym, ale naturalnym elementem prowadzenia działalności.

Gdzie pojawia się ryzyko

Problemy zaczynają się w momencie, gdy Wielka Brytania funkcjonuje wyłącznie na poziomie dokumentów. Jeżeli cały proces decyzyjny, kontakt z klientami i wykonywanie usług odbywa się z Polski, powstaje wyraźna rozbieżność między formą a rzeczywistością.

W takich sytuacjach organy podatkowe nie ograniczają się do analizy zapisów rejestrowych. Zestawiają je z faktycznym sposobem działania firmy i na tej podstawie oceniają, gdzie powinna ona podlegać opodatkowaniu. To właśnie ta rozbieżność najczęściej prowadzi do zakwestionowania przyjętego modelu i konieczności rozliczania działalności w Polsce.

Struktura musi odpowiadać temu, jak działa biznes

Prowadzenie spółki za granicą samo w sobie nie stanowi problemu. Kluczowe jest to, czy przyjęta struktura odzwierciedla rzeczywisty sposób funkcjonowania firmy.

Jeżeli działalność jest prowadzona z jednego kraju, a formalnie przypisana do innego, prędzej czy później pojawia się pytanie o spójność całego modelu. I to właśnie na nie odpowiadają organy podatkowe, analizując nie deklaracje, ale fakty.

‍